Aktienoptionen Erworben

Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen hinzuzufügen Share - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite über E-Mail oder soziale Medien zu teilen Print - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite auszudrucken Ausländische verdiente Einkommen Ausgrenzung - Was ist Ausländische verdientes Einkommen Der ausländische verdiente Einkommensausschluss , Der ausländische Wohnungsausschluss und der ausländische Wohnungsabzug auf ausländischem Einkommen beruhen. Zu diesem Zweck sind ausländische Erwerbseinkommen Einkommen, das Sie für Dienstleistungen erhalten, die Sie in einem fremden Land in einem Zeitraum durchführen, in dem sich Ihr Steuerheim in einem fremden Land befindet und in dem Sie entweder den bona fide Residenztest oder den physischen Präsenztest treffen. Verdientes Einkommen ist das Entgelt für persönliche Leistungen wie Löhne, Gehälter oder Honorare. Die folgende Liste klassifiziert viele Arten von Einkommen in drei Kategorien. Die Spalte mit der Überschrift "Variable Erträge" listet Erträge auf, die entweder in die Erwerbseinkommensklasse, in die Einkommensgruppe ohne Erwerbszweck oder teilweise in beide Teile fallen. Weitere Informationen zu den erwarteten und nicht erzielten Erträgen finden Sie unter Earned and Unearned Income, weiter unten. Einstufung von Arten von Einkommen Noncash Einkommen Neben den Arten von Einkommen aufgeführt sind bestimmte Noncash Einkommen und Zulagen oder Erstattungen als verdientes Einkommen. Der Marktwert von Eigentum oder Einrichtungen, die Ihnen von Ihrem Arbeitgeber in Form von Unterkunft, Verpflegung oder Nutzung eines Autos zur Verfügung gestellt wird, ist das Einkommen. Vergütungen oder Erstattungen Die erhaltenen Erträge beinhalten Beträge, die Ihnen als Zulagen oder Erstattungen für die folgenden Posten gezahlt werden: Lebenshaltungskosten Übersee-Differential Familienerziehung Startseite Urlaub Quartiere Umzug Erstattung von bewegten Aufwendungen Die Erträge können Erstattungen bewegter Kosten beinhalten. Sie müssen als Erwerbseinkommen einbeziehen: Erstattungen oder Zahlungen für nicht bezugsfähige bewegte Kosten Erstattungen, die mehr als Ihre abzugsfähigen Ausgaben sind und dass Sie nicht an Ihren Arbeitgeber zurückkehren. Erstattungen, die (oder wie bezahlt) unter einem nicht rechenschaftspflichtigen Plan durchgeführt wurden, sogar Wenn sie für abzugsfähige Ausgaben (ein nicht rechenschaftspflichtiger Plan ist jeder Plan, der nicht die Regeln für einen rechenschaftspflichtigen Plan, wie in Kapitel 5 der Veröffentlichung 15, (Circular E), Arbeitgeber Steuer-Guide) und jede Erstattung der bewegten Kosten, die Sie abgezogen In einem früheren Jahr Ein ausländischer Zug ist ein Schritt in Verbindung mit dem Beginn der Arbeit an einem neuen Arbeitsplatz außerhalb der Vereinigten Staaten und seiner Territorien. Eine Auslandsbewegung beinhaltet nicht einen Rückzug in die Vereinigten Staaten oder ihre Territorien. Wenn Ihr neuer Arbeitsplatz in einem fremden Land ist, sind Ihre beweglichen Ausgaben direkt mit den Einkommen in diesem fremden Land verdient verbunden. Wenn Sie alle oder einen Teil des Einkommens, das Sie an dem neuen Standort erwirtschaften, unter dem ausländischen Einkommensausschluss oder dem ausschließenden Wohnungsausschluss ausschließen, können Sie den Teil des bewegten Aufwands, der dem ausgeschlossenen Einkommen zurechenbar ist, nicht abziehen. Außerdem können Sie den Teil des bewegten Aufwands im Zusammenhang mit dem ausgeschlossenen Einkommen für einen Wechsel von einem fremden Land in die Vereinigten Staaten nicht abziehen, wenn Sie eine Erstattung erhalten, die Sie als Entschädigung für im Ausland erbrachte Leistungen behandeln können. Detaillierte Informationen zur Bestimmung, wann die Erstattung von bewegten Aufwendungen als Erwerbseinkommen gilt oder wo die Erstattung als verdient gilt, finden Sie unter Verschieben von Ausgaben in Kapitel 5 der Publikation 54, Steuerhandbuch für US-Bürger und Resident Aliens im Ausland. Beträge, die nicht im ausländischen Erwerbseinkommen enthalten sind Der vorher ausgeschlossene Wert der Mahlzeiten und Unterkunft für die Bequemlichkeit Ihres Arbeitgebers bereitgestellt Pension oder Annuität Zahlungen einschließlich Sozialversicherung Entrichten Sie erhalten als Mitarbeiter der US-Regierung Beträge in Ihrem Einkommen aufgrund Ihrer Arbeitgeber Beiträge enthalten Zu einem unerfüllten Mitarbeitervertrauen oder zu einem nicht qualifizierten Rentenvertrag Wiedererlangte unzulässige bewegte Aufwendungen Zahlungen, die nach dem Ende des Steuerjahres nach dem Steuerjahr eingegangen sind, in dem Sie die Leistungen erbracht haben, die das Einkommen erwirtschafteten, Persönliche Dienstleistungen durchgeführt. Einige Arten von Einkommen sind nicht leicht als verdientes oder nicht erworbene Einkommen zu identifizieren. Diese Arten von Einkommen, insbesondere Einkommen aus Einzelunternehmen, Partnerschaften und Kapitalgesellschaften, Aktienoptionen, Renten und Annuitäten, Lizenzgebühren, Mieten und Nebenleistungen, werden weiter in Kapitel 4 der Publikation 54, Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens erläutert Im Ausland. Quelle des erworbenen Einkommens Die Quelle Ihres verdienten Einkommens ist der Ort, an dem Sie die Dienstleistungen durchführen, für die Sie das Einkommen erhalten haben. Ausländisches Einkommen ist Einkommen, das Sie für die Durchführung persönlicher Dienstleistungen in einem fremden Land erhalten. Wo oder wie Sie bezahlt werden, hat keine Auswirkungen auf die Quelle des Einkommens. Zum Beispiel, Einkommen erhalten Sie für die Arbeit in Frankreich getan ist Einkommen aus einer ausländischen Quelle, auch wenn das Einkommen direkt auf Ihr Bankkonto in den Vereinigten Staaten bezahlt wird und Ihr Arbeitgeber befindet sich in New York City. Wenn Sie einen bestimmten Betrag für die Arbeit in den Vereinigten Staaten erhalten, müssen Sie diesen Betrag als U. S.-Quelleneinkommen melden. Wenn Sie nicht bestimmen können, wie viel für die Arbeit in den Vereinigten Staaten oder für die Arbeit, die teilweise in den Vereinigten Staaten und teilweise in einem fremden Land durchgeführt wird, bestimmen Sie die Menge der US-Quelleinkommen mit der Methode, die am ehesten die richtige Quelle Ihrer Einkommen. In den meisten Fällen können Sie diese Bestimmung auf einer Zeitbasis vornehmen. U. S. Quelleneinkommen ist der Betrag, der sich aus der Multiplikation Ihrer Gesamtbezüge (einschließlich Zulagen, Erstattungen außer für ausländische Bewegungen und noncash Nebenleistungen) durch einen Bruch ergibt. Der Zähler (obere Zahl) ist die Anzahl der Tage, die Sie in den Vereinigten Staaten gearbeitet haben. Der Nenner (untere Zahl) ist die Gesamtzahl der Arbeitstage, für die Sie bezahlt wurden. Sie sind ein US-Bürger, ein bona fide Einwohner von Land A, und arbeitet als Bergbau-Ingenieur. Ihr Gehalt beträgt 76.800 pro Jahr. Sie erhalten auch eine 6.000 Lebenshaltungskosten und eine 6.000 Bildung Zulage. Ihr Arbeitsvertrag gab nicht an, dass Sie diese Berechtigungen nur während außerhalb der Vereinigten Staaten berechtigt waren. Ihr Gesamteinkommen beträgt 88.800. Sie arbeiten eine 5-Tage-Woche, Montag bis Freitag. Nach Abzug Ihres Urlaubs haben Sie insgesamt 240 Arbeitstage im Jahr. Sie arbeiteten in den Vereinigten Staaten während des Jahres für 6 Wochen (30 Arbeitstage). Das folgende zeigt, wie das Teil für die Arbeit in den Vereinigten Staaten im Laufe des Jahres durchgeführt werden. Anzahl der Arbeitstage in den Vereinigten Staaten während des Jahres (30) Anzahl der Arbeitstage während des Jahres, für das gezahlt wurde (240) Gesamteinkommen (88.800) 11.100. Ihre U. S. Quelle verdient Einkommen 11.100. ReferenzenRelated Themen Seite Zuletzt geändert oder aktualisiert: 03-Mai-2016As mit jeder Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine als Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich bezahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach der Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Prüfung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine steuerliche Vorzugsbehandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art der Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Aktien, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der letztlich verkauften Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragssteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist in der Regel niedriger als die herkömmlichen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Gewährung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz, der zwischen 28 und 39,6% liegt. Steuerliche Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen Optionen für die Arbeitnehmerüberschüsse Gewöhnliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerübung Arbeitnehmer verkauft Optionen nach einem Jahr oder länger Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. Wenn also ein Mitarbeiter (durch Ausübung von Optionen) Aktien kauft, zahlt er oder sie den regulären Ertragsteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung. Arbeitgeber jedoch profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund, Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie Quelle: Gehalt. Setzt einen ordentlichen Ertragsteuersatz von 28 Prozent voraus. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie vertreten. Eine hält Anreiz Aktienoptionen, während die andere hält NQSOs. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 je Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf an 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuern auf Ausübung, sondern 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSO zahlt für die Ausübung der Optionen eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 und für die Veräußerung der Aktien weitere 2.000 bei der Kapitalertragsteuer. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO-Quotequalifiziert werden, dh eine nichtqualifizierte Aktienoption, wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer sofort eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent bezahlt, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Anteile später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Gesellschaften Abschnitt 423 Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Aktien zu einem reduzierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Gewinne, die bei späterer Veräußerung erzielt werden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestand Plan. Diese Pläne ermöglichen den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen und nicht auf diesem Einkommen erst nach der Pensionierung besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten den zusätzlichen Vorteil der Übereinstimmung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Unternehmensbestand. Unterdessen kann der Aktienbestand des Unternehmens auch mit dem Geld erworben werden, das der Arbeitnehmer in einem 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter kontinuierlich und kontinuierlich ein Investmentportfolio aufbauen kann. Besondere steuerliche Erwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders hohe Gewinne aus Anreizoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, Gehaltgeber Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie die Option oder den Bestand bei der Ausübung der Option erhalten . Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. 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