Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016Incentive Stock Options Einige Arbeitgeber nutzen Incentive Stock Options (ISOs) als eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten. Während ISOs eine wertvolle Gelegenheit bieten können, an Ihrem Unternehmen Wachstum und Gewinne teilnehmen, gibt es steuerliche Auswirkungen, die Sie beachten sollten. Nun helfen Sie verstehen ISOs und füllen Sie auf wichtige Fahrpläne, die Ihre Steuerpflicht beeinträchtigen, so können Sie den Wert Ihrer ISOs zu optimieren. Was sind Incentive-Aktienoptionen Eine Aktienoption gewährt Ihnen das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Preis zu erwerben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen mdashIncentive Stock Options (ISOs) und Nonqualified Stock Options (NSOs) mdash und sie werden sehr unterschiedlich für steuerliche Zwecke behandelt. In den meisten Fällen bieten Incentive-Aktienoptionen eine günstigere steuerliche Behandlung als Nonqualified Stock Options. Wenn Sie Aktienoptionen erhalten haben, stellen Sie sicher, dass Sie wissen, welche Art von Optionen Sie erhalten haben. Wenn Sie nicht sicher sind, werfen Sie einen Blick auf Ihre Option Vereinbarung oder fragen Sie Ihren Arbeitgeber. Die Art der Optionen sollte in der Vereinbarung klar identifiziert werden. Warum sind Incentive-Aktienoptionen steuerlich günstiger Wenn Sie Incentive-Aktienoptionen ausüben, kaufen Sie die Aktie zu einem vorher festgelegten Kurs, der weit unter dem tatsächlichen Marktwert liegen könnte. Der Vorteil einer ISO ist, dass Sie nicht haben, um Einkommen zu melden, wenn Sie eine Aktienoption gewähren erhalten oder wenn Sie diese Option ausüben. Sie melden das steuerpflichtige Einkommen nur, wenn Sie die Aktie verkaufen. Und je nachdem, wie lange Sie besitzen die Aktie, könnte dieses Einkommen bei Kapitalgewinnsraten von 0 Prozent bis 23,8 Prozent (für den Umsatz im Jahr 2016) besteuert werden in der Regel viel niedriger als Ihr regulärer Einkommensteuersatz. Mit ISOs hängen Ihre Steuern vom Datum der Transaktionen ab (dh, wenn Sie die Optionen ausüben, um die Aktie zu kaufen und wenn Sie die Aktie verkaufen). Die Preisunterbrechung zwischen dem Stipendienpreis, den Sie zahlen, und dem Marktwert am Tag, an dem Sie die Optionen zum Kauf der Aktie ausüben, wird als Schnäppchen bezeichnet. Es gibt jedoch einen Fang mit Incentive-Aktienoptionen: Sie müssen dieses Schnäppchen-Element als steuerliche Entschädigung für alternative Mindeststeuerzwecke (AMT) für das Jahr angeben, in dem Sie die Optionen ausüben (es sei denn, Sie verkaufen die Aktie im selben Jahr). Nun erklären Sie mehr über die AMT später. Bei nichtqualifizierten Aktienoptionen müssen Sie die Preisunterbrechung als steuerpflichtige Entschädigung im Jahr angeben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben, und deren besteuert zu Ihrem regulären Ertragsteuersatz, der im Jahr 2016 zwischen 10 und 35 Prozent liegen kann. Wie Transaktionen Ihre Steuern beeinflussen Incentive Stock Option Transaktionen fallen in fünf mögliche Kategorien, von denen jeder ein wenig anders besteuert werden kann. Mit einem ISO, können Sie: Übung Ihre Option zum Kauf der Aktien und halten sie. Ausüben Sie Ihre Option zum Kauf der Aktien, dann verkaufen sie jederzeit innerhalb des gleichen Jahres. Ausüben Sie Ihre Option zum Kauf der Aktien und verkaufen sie nach weniger als 12 Monaten, aber während des folgenden Kalenderjahres. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag, nachdem Sie sie gekauft haben, aber weniger als zwei Jahre seit Ihrem ursprünglichen Stipendiendatum. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf und mindestens zwei Jahre seit dem ursprünglichen Stichtag. Jede Transaktion hat unterschiedliche steuerliche Auswirkungen. Die erste und letzte sind die günstigsten. Der Zeitpunkt, zu dem Sie verkaufen, bestimmt, wie die Erlöse besteuert werden. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0007: EN: HTML Wenn Sie mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf der Aktien warten können und mindestens zwei Jahre nach dem Erwerb der Option zum Verkauf der Aktien (wie in Ziffer 5 beschrieben) Langfristigen Kapitalgewinn, so dass es zu einem niedrigeren Satz als Ihr reguläres Einkommen besteuert wird. (Ihr Gewinn ist der Unterschied zwischen dem günstigen Preis, den Sie für die Aktie bezahlen, und dem Marktpreis, den Sie verkaufen.) Dies ist die günstigste steuerliche Behandlung, weil langfristige Kapitalgewinne, die im Jahr 2016 anerkannt sind, maximal 15 Prozent besteuert werden (Oder 0 Prozent, wenn youre in der 10 Prozent oder 15 Prozent Einkommensteuer-Klammern) im Vergleich zu normalen Einkommensteuersätzen, die so hoch wie 35 Prozent sein können. Nach 2016 können sich die Steuersätze je nach Kongress ändern. Verkäufe, die diese Ein-und Zwei-Jahres-Fristen erfüllen werden als quotqualifying Dispositionen, weil sie für eine günstige steuerliche Behandlung qualifizieren. Keine Entschädigung wird Ihnen auf Ihrem Formular W-2 gemeldet, so dass Sie keine Steuern auf die Transaktion als ordentliches Einkommen zu Ihrem regulären Steuersatz zahlen müssen. Kategorie 5 ist auch eine Qualifikation. Nun, wenn Sie die Aktien verkaufen, bevor sie die Kriterien für eine günstige Kapitalgewinne Behandlung erfüllen, werden die Verkäufe als quotdisqualifying Dispositionen, quot und können Sie am Ende zahlen Steuern auf einen Teil der Erlöse aus dem Verkauf zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz, die im Jahr 2016 Könnte so hoch sein wie 39,6 Prozent. Wenn Sie die Aktie zwei Jahre oder weniger ab dem Angebotsdatum, bekannt als das Zinsfußdatum, verkaufen, ist die Transaktion eine disqualifizierende Verfügung. Oder wenn Sie die Aktien ein Jahr oder weniger von der Quotexercise Datum zu verkaufen, was ist, wenn Sie den Bestand zu kaufen, das gilt auch eine disqualifizierende Verfügung. In beiden Fällen sollte der Ausgleich auf Ihrem Formular W-2 gemeldet werden. Der ausgewiesene Betrag ist das Schnäppchen-Element, das ist der Unterschied zwischen dem, was Sie für die Aktie bezahlt und seinen fairen Marktwert am Tag, den Sie es gekauft haben. Aber wenn Ihr Schnäppchen-Element ist mehr als Ihr tatsächlicher Gewinn aus dem Verkauf der Aktie, dann melden Sie sich als Entschädigung der Betrag der tatsächlichen Gewinn. Die ausgewiesenen Vergütungen werden als ordentliches Einkommen besteuert. (Die oben genannten Kategorien 2, 3 und 4 sind disqualifiziert.) 1. Ausüben Sie Ihre Option, die Aktien zu erwerben und halten Sie sie Das Schnäppchen Element ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen und kaufte die Aktien (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500). Dieser Betrag sollte bereits in den in Feld 1 des Formblatts W-2 des Jahres 2016 ausgewiesenen Gesamtlöhnen einbezogen werden, da es sich um einen disqualifizierten Verkauf handelt, dh Sie werden von der Einnahme als Kapitalgewinn ausgeschlossen und mit dem niedrigeren Kapitalertrag besteuert Verkaufte die Aktien weniger als ein Jahr nach Ausübung der Option). Wenn dieser Betrag nicht in Kasten 1 des Formulars W-2 enthalten ist, fügen Sie ihn zu dem Betrag hinzu, der auf Ihrem 2016 Form 1040, Zeile 7 berichtet. Melden Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Plan D, Teil I als kurzfristiger Verkauf. Der Verkauf erfolgt kurzfristig, weil nicht mehr als ein Jahr zwischen dem Erwerb der tatsächlichen Aktie und dem Datum, an dem Sie es verkauft haben, verstrichen ist. Für Berichtszwecke im Zeitplan D: Das erworbene Datum ist 6302016 Das Datum, das verkauft wird, ist ebenfalls 6302016 Die Kostenbasis beträgt 4.500. Dies ist der tatsächliche Preis, der pro Aktie gezahlt wird, und zwar die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) zuzüglich etwaiger Ausgleichsbeträge Einkommen auf Ihrer Steuererklärung 2016 (2.500) Der Verkaufspreis beträgt 4.500 (45 x 100 Aktien). Dies sollte dem Bruttobetrag entsprechen, der auf Ihrem 2016 Form 1099-B angezeigt wird, den Sie von Ihrem Makler nach dem Ende des Jahres erhalten. Sie am Ende der Berichterstattung keine Gewinne oder Verluste auf den Aktienverkauf Transaktion selbst, aber die 2.500 Gesamtgewinn wird zu Ihrem normalen Steuersatz besteuert werden. Da Sie die Optionen ausgeübt und die Aktien im gleichen Jahr verkauft haben, brauchen Sie keine Anpassung für alternative Mindeststeuerzwecke vorzunehmen. 3. Verkaufen Sie Aktien im nächsten Kalenderjahr, aber weniger als 12 Monate nach dem Kauf. Marktpreis auf 123114 Anzahl der Aktien Tatsächlicher Gewinn aus Verkauf Im Gegensatz zum vorherigen Beispiel wird die Vergütung als der kleinere des Schnäppchen-Elements oder der tatsächlichen Gewinn berechnet Aus dem Verkauf der Aktie, weil der Marktpreis am Tag des Verkaufs weniger als die am Tag der Ausübung Ihrer Option ist. Das Handelselement, dh die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen und dem Kauf der Aktien (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500) Der tatsächliche Gewinn aus dem Verkauf der Aktie (30 - 20 10 x 100 Aktien 1,000). In diesem Beispiel ist der Betrag, der als Entschädigung gilt, auf 1.000 begrenzt, dh Ihr tatsächlicher Gewinn, wenn Sie die Aktien verkaufen, obwohl Ihr Schnäppchen-Element (2.500) höher ist. Die Summe der in Box 1 des Formulars W-2 des Formulars W-2 von Ihrem Arbeitgeber ausgewiesenen Löhne kann in den Gesamtlohn einbezogen werden, da es sich um einen disqualifizierten Verkauf handelt, der nicht als Kapitalgewinn (zu niedrigeren Kapitalertragszinsen) . Wenn der Betrag von 1.000 nicht in Kasten 1 des Formulars W-2 des Formulars 2016 enthalten ist, müssen Sie ihn zu dem Betrag hinzufügen, der als Entschädigungseinnahmen auf Zeile 7 des Formulars 1040 des Formulars 2016 angegeben wird. Um nur auf dem Kleinbuchstaben besteuert zu werden, Bei den beiden Berechnungen (2.500 vs. 1.000 in unserem Beispiel) kann es sich nicht um einen Verkauf handeln, wenn Sie Aktien innerhalb derselben Gesellschaft (z. B. durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan) innerhalb von 30 Tagen vor oder zurückkaufen Nach dem Verkauf der Aktien aus der Ausübung der Option, einige oder alle der Verkauf wird als Wasch-Verkauf angesehen werden. Sie sind nicht berechtigt, die geringere Berechnung als Ertrag für Aktien, die in einem Waschverkauf verkauft werden, zu melden. Sie müssen die volle 2.500 als Einkommen melden. Ein Verkauf an eine nahe stehende Person: Wenn Sie die Anteile an eine verbundene Partei (ein Mitglied Ihrer Familie oder eine Personengesellschaft oder eine Gesellschaft, in der Sie mehr als eine 50-prozentige Beteiligung haben) verkaufen, müssen Sie die volle 2.500 als Ertrag melden. Ein Geschenk: Wenn Sie die Aktie an eine Privatperson oder eine Wohltätigkeitsorganisation verkauft haben, anstatt die Aktien zu verkaufen, müssen Sie die volle 2.500 als Einkommen melden. Melden Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Schedule D, Teil I, als kurzfristiger Verkauf. Sein als kurzfristig, weil weniger als ein Jahr vergangen zwischen dem Datum, das Sie die Aktie erworben und das Datum, das Sie es verkauft. Für Berichtszwecke in Plan D: Das erworbene Datum ist 12312015 Das Verkaufsdatum ist 6152016 Der Verkaufspreis ist 3.000 €. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (30) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100). Dieser Betrag wird als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet, den Sie von dem Makler erhalten, der den Verkauf bearbeitet hat. Die Kostenbasis beträgt 3.000. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie gezahlt die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) plus die Entschädigung Betrag auf Ihrem 2016 Form 1040 (1.000) berichtet. Die resultierende Verstärkung ist Null. Da dieser Verkauf nicht im selben Jahr erfolgte wie das Jahr, in dem Sie die Optionen ausgeübt haben, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie ursprünglich die Aktie gekauft, sollten Sie eine Einkommensanpassung für AMT Zwecke in diesem Jahr gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, das Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel war der Betrag, der auf dem Formular 6251 von 2016 gemeldet werden sollte, das Schnäppchen-Element (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2.500 entspricht. 4. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf, aber weniger als zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung Das Handelselement wird als Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen berechnet und erworben Aktien (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500). Dieser Betrag sollte in den in Feld 1 des Formulars W-2 des Formulars W-2 von Ihrem Arbeitgeber angegebenen Gesamtlohn einbezogen werden, da es sich um einen disqualifizierenden Verkauf handelt (dh dass Ihr Gewinn nicht für eine Kapitalertragsbehandlung qualifiziert ist, für die die Raten niedriger sind als für gewöhnliche Einkommen im Jahr 2016). Wenn dieser Betrag nicht in Feld 1 des Formulars W-2 enthalten ist, müssen Sie ihn noch dem Betrag des Entschädigungseinkommens hinzufügen, den Sie auf Ihrem Formular 2016 Form 1040, Zeile 7 angeben. Außerdem müssen Sie den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 melden Plan D, Teil II als langfristiger Verkauf. Es ist langfristig, weil mehr als ein Jahr vergangen zwischen dem Datum, das Sie die Aktie erworben und das Datum, das Sie es verkauft. Für Berichtszwecke im Plan D: Das erworbene Datum ist 02012015 Das Verkaufsdatum ist 6152016 Der Verkaufspreis ist 8.490. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (85) mal die Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 8.500. Anschließend subtrahieren wir die bei der Veräußerung gezahlten Provisionen (in diesem Beispiel 10), was 8.490 ergibt. Dieser Betrag wird als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet, den Sie von dem Makler erhalten, der den Verkauf bearbeitet hat. Die Kostenbasis beträgt 4.500. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie gezahlt die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) plus die Entschädigung Einkommen auf Ihrem 2016 Form 1040 (2.500) berichtet. Der resultierende Gewinn beträgt 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Da dieser Verkauf nicht im selben Jahr erfolgte wie das Jahr, in dem Sie die Optionen ausgeübt haben, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie ursprünglich die Aktie gekauft, sollten Sie eine Einkommensanpassung für AMT Zwecke in diesem Jahr gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, das Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel war der Betrag, der auf dem Formular 6251 von 2016 gemeldet werden sollte, das Schnäppchen-Element (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2.500 entspricht. Also, was machst du in diesem Jahr müssen Sie eine weitere Anpassung auf Ihre 2016 Form 6251 Bericht. Wir erklären, wie Sie Ihre AMT-Anpassung berechnen in dem Abschnitt namens Reporting eine Incentive-Aktienoption Anpassung für die Alternative Minimum Tax unten. 5. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf und mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung Marktpreis am 02012014 Provisionen zum Verkauf Anzahl der Aktien Dieser Verkauf ist ein qualifizierter Verkauf, da mehr als zwei Jahre zwischen dem Zuschuss vergangen sind Datum und Veräußerungsdatum und mehr als ein Jahr, das zwischen dem Ausübungstag und dem Verkaufstag verstrichen ist. Da es sich hierbei um einen qualifizierenden Verkauf handelt, wird das Formular W-2, das Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten haben, keinen Ausgleichsbetrag für diesen Verkauf melden. Report den Verkauf auf Ihrem 2016 Zeitplan D, Teil II als langfristiger Verkauf. Es ist langfristig, weil mehr als ein Jahr vergangen zwischen dem Datum, das Sie die Aktie erworben und das Datum, das Sie es verkauft. Für Berichtszwecke im Zeitplan D: Das erworbene Datum ist 02012015 Das Verkaufsdatum ist 06152016 Der Verkaufspreis ist 8.490. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (85) mal die Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 8.500. Anschließend subtrahieren wir alle Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt werden (in diesem Beispiel 10), was zu 8.490. Dieser Betrag wird als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet, den Sie von dem Makler erhalten, der den Verkauf bearbeitet hat. Die Kostenbasis beträgt 2.000. Dies ist der tatsächliche Preis gezahlt pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000). Der langfristige Gewinn ist der Unterschied von 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Da dieser Verkauf und die Ausübung der Optionen im selben Jahr nicht stattgefunden haben, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie ursprünglich die Aktie gekauft, sollten Sie eine Einkommensanpassung für AMT Zwecke in diesem Jahr gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, das Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel war der Betrag, der auf dem Formular 6251 von 2016 gemeldet werden sollte, das Schnäppchen-Element (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2.500 entspricht. Also, was tun Sie in diesem Jahr Nun erklären, wie Sie Ihre AMT-Einstellung im Abschnitt unten berechnen. Reporting einer Incentive-Aktienoptionsanpassung für die alternative Mindeststeuer Wenn Sie kaufen und halten, werden Sie das Schnäppchenelement als Ertrag für alternative Mindeststeuerzwecke berichten. Melden Sie diesen Betrag auf Formular 6251: Alternative Mindeststeuer für das Jahr, in dem Sie die ISOs ausführen. Und wenn Sie die Aktie in einem späteren Jahr veräußern, müssen Sie eine weitere Korrektur auf dem Formular 6251 für das Verkaufsjahr melden. Aber was ist die Anpassung, die Sie melden sollten Die Verkaufsformel 6251 Anpassung wird der Bestandskostenbasis für alternative Mindeststeuerzwecke hinzugefügt (aber nicht für regelmäßige steuerliche Zwecke). So sollte in Beispiel 5 statt einer Kostenbasis von 2.000 für AMT eine Kostenbasis von 4.500 (2.000 plus 2.500 der AMT-Anpassung ab dem Ausübungsjahr) verwendet werden. Dies führt zu einem 3.990 Gewinn für AMT Zwecke aus dem Verkauf, die von der regelmäßigen Steuergewinn von 6.490 um genau 2.500 unterscheidet. Dies ist alles ziemlich kompliziert und ist besser zu Steuer Vorbereitung Software wie TurboTax. Unbenutzte AMT-Gutschriften In dem Jahr, in dem Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben, zählt die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie am Ausübungstag und dem Ausübungspreis als Ertrag nach den AMT-Regeln, die eine AMT-Haftung auslösen können. Allerdings werden Sie auch in der Regel verdienen ein AMT Kredit in diesem Jahr. Sie können die Gutschrift verwenden, um Ihre Steuerrechnung in späteren Jahren zu senken. Allerdings gibt es Einschränkungen, wenn Sie ein AMT-Guthaben verwenden können. In einigen Fällen können AMT-Credits nicht für mehrere Jahre verwendet werden. Glücklicherweise erlaubt eine steuerzahlerfreundliche Umstellung im Jahr 2008 Einzelpersonen mit unbenutzten AMT-Gutschriften, die über drei Jahre alt sind (sogenannte langfristige nicht genutzte AMT-Gutschriften), um sie einzulösen. Für das Steuerjahr 2016 werden langfristig nicht genutzte AMT-Gutschriften verwendet Diejenigen, die in vor-2007 Jahren verdient wurden. Steuerpflichtige mit langfristigen unbenutzten Kredite aus vor 2007 Jahren können in der Regel sammeln mindestens die Hälfte ihrer Kreditbeträge durch die Einreichung ihrer 2016 Renditen, und der Rest kann gesammelt werden, indem sie ihre 2016 returns. To Abbildung der Menge der ungenutzten AMT Credits, die sein können Gesammelt nach dieser Regel, füllen Sie das Formular 8801 (Guthaben für Vorjahr Mindeststeuer). Betrachten Sie das gesamte Bild Es ist wichtig, einen Blick auf das gesamte Bild Ihrer Kapitalgewinne und Verluste für AMT Zwecke, wenn Sie Aktien, die Sie durch die Ausübung Incentive Stock Options erworben haben. Wenn der Markt Sie einschaltet, nachdem Sie Ihre Optionen ausgeübt haben und der aktuelle Wert Ihrer Aktie jetzt kleiner ist als das, was Sie bezahlt haben, könnten Sie immer noch der Alternative Mindeststeuer unterliegen. Eine Möglichkeit, um die Aktie im selben Jahr, dass Sie es gekauft, die Schaffung eines quotdisqualifyingquot Disposition zu verkaufen. Auf diese Weise werden Sie nicht der AMT unterliegen, aber Sie würden regelmäßigen Steuern auf den Unterschied zwischen Ihrem Optionsausübungspreis und dem Verkaufspreis unterliegen. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Sie zu einem Tag, an dem die Aktie für 33 Aktien verkauft wurde, eine Option mit einer Aktie von 3 Aktie ausgeübt haben und die Aktie später auf 25 fallen würde. Wenn Sie die Aktie bis zum Jahresende um 25 Uhr verkaufen, Ordentliche Ertragsteuersätze auf 22 je Aktie (25-3) und unterliegen keiner AMT-Bedenken. Aber wenn Sie an der Aktie halten, würden Sie für AMT Zwecke in dem Jahr besteuert, in dem Sie die Option auf den Phantom Profit von 30 a sharemdashthe Unterschied zwischen Ihrem Option Ausübungspreis und Marktpreis am Tag, an dem Sie die Aktien gekauft haben - auch wenn Der tatsächliche Marktpreis Ihrer Aktien fiel nach diesem Zeitpunkt. Es kann ratsam sein, mit einem Steuerfachmann zu konsultieren, bevor Sie Geschäfte tätigen, die ISO-Aktien beinhalten. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen, so können Sie verfolgen und berechnen Sie Ihre Gewinne und Verluste mdashand TurboTax Berechnungen sind garantiert genau. Ein Wort der Vorsicht Ihr Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, Einkommenssteuer zurückzuhalten, wenn Sie eine Incentive Stock Option ausüben, da es keine fällige Steuer (nach dem regulären Steuersystem) bis Sie den Bestand zu verkaufen. Obwohl keine Steuern einbehalten werden, wenn Sie eine ISO ausüben, kann die Steuer später fällig sein, wenn Sie den Bestand verkaufen, wie die Beispiele in diesem Artikel veranschaulichen. Achten Sie darauf, für die steuerlichen Konsequenzen zu planen, wenn Sie die Konsequenzen des Verkaufs der Aktie betrachten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern zu erledigen richtig Für nur 79,99 54,99 Der oben genannte Artikel soll verallgemeinerte finanzielle Informationen zur Aufklärung eines breiten Segments der Öffentlichkeit geben es nicht geben personalisierte Steuern, Investitionen, legal , Oder andere berufliche und berufliche Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen, sollten Sie immer die Unterstützung eines professionellen, die Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz, oder jede andere geschäftliche und berufliche Angelegenheiten, die Sie und Ihr Unternehmen betreffen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Disclosures TURBOTAX ONLINEMOBILE Probieren Sie FreePay aus, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Pricing basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Free 1040EZ1040A Free State Angebot nur verfügbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit ohne Vorankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Spezielle Rabattaktionen gelten möglicherweise nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax Selbständige ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist ganzjährig als Feature von QuickBooks Self-Employed verfügbar (erhältlich mit TurboTax Self-Employed, siehe das ldquoQuickBooks Self-Employed-Angebot mit TurboTax Self-Employedrdquo Details unten.) ExpenseFindertrade erwartet Ende Januar (Ende Februar Für mobile app). ExpenseFindertrade nicht verfügbar von TurboTax Self-Employed für Personen mit bestimmten Arten von Ausgaben und steuerlichen Situationen einschließlich der Zahlung von Auftragnehmern oder Mitarbeitern, Heimbüro oder Fahrzeug tatsächlichen, Inventar, Selbständige Krankenversicherung oder Ruhestand, Vermögenswerte Abschreibung, Verkauf von Eigentum oder Fahrzeuge, und Landwirtschaftlichen Einkommens. Die Verfügbarkeit von historischen Transaktionen für den Import kann je nach Finanzinstitut variieren. Nicht verfügbar für alle Kreditinstitute oder Kreditkarten. QuickBooks Self-Employed-Angebot: Datei Ihre 2016 TurboTax Self-Employed Rückkehr von 41817 und erhalten Sie Ihr kostenloses Abonnement für QuickBooks Self-Employed bis 43018. Aktivierung erforderlich. Melden Sie sich bei QuickBooks Self-Employed von 71517 via mobile app oder bei selfemployed. intuitturbotax E-Mail-Adresse für die Aktivierung und Anmeldung. Angebot gültig nur für neue QuickBooks Selbständige Kunden. Siehe QuickBooks zum Preisvergleich. Wenn Sie TurboTax Self-Employed verwenden, um Ihre Steuern für 2017 einzureichen, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement zu erneuern. Wenn Sie nicht mit TurboTax Self-Employed von 41818 archivieren, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement um 43018 für ein weiteres Jahr zu dem jeweils aktuellen Jahresabonnement zu verlängern. Sie können Ihr Abonnement jederzeit aus dem QuickBooks Self-Employed Billing-Bereich löschen. Zahlt sich aus: Um für den Preis der TurboTax Self-Employed zahlen, müssen Sie mindestens 600 in abzugsfähigen Betriebsausgaben. Diese Berechnung basiert auf dem Selbststeuereinkommenssteuersatz für das Steuerjahr 2016. Jederzeit und überall: Für den Download und die Nutzung der mobilen App gelten für den Internetzugang erforderliche Standard - und Datenraten. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit e-Datei und direkte Kaution Steuerrückerstattung Zeitrahmen wird variieren. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. TurboTax Experten-Hilfe, Steuerberatung und SmartLook: Mit Deluxe, Premier und Self-Employed (per Telefon oder SmartLook) nicht enthalten mit Federal Free Edition. Feature-Verfügbarkeit variiert je nach Gerät. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und ändern sich ohne vorherige Ankündigung. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Beliebteste: TurboTax Deluxe ist unser beliebtestes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. Komplett-Check: Abgedeckt unter den TurboTax genaue Berechnungen und maximale Rückerstattung Garantien. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload Produkte: Der Preis beinhaltet steuerliche Vorbereitung und Druck von Bundessteuererklärungen und kostenlose föderale E-Datei von bis zu 5 Bundessteuererklärungen. Zusätzliche Gebühren für E-Filing-Status zurückgibt. E-Datei Gebühren gelten nicht für New York State Rückkehr. Ersparnis und Preisvergleich auf Basis der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit e-Datei und direkte Kaution Steuerrückerstattung Zeitrahmen wird variieren. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Dieser Vorteil ist verfügbar mit TurboTax Federal Produkte außer TurboTax Business. Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live steuerliche Beratung per Telefon ist inbegriffen mit Premier und Home Business Gebühren gelten für Basic und Deluxe Kunden. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und ändern sich ohne vorherige Ankündigung. Nicht verfügbar für TurboTax Business Kunden. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Datenimport: Importiert die Finanzdaten der teilnehmenden Unternehmen. Quicken und QuickBooks-Import nicht verfügbar mit TurboTax auf einem Mac installiert. Importe von Quicken (2015 und höher) und QuickBooks Desktop (ab 2011 und höher) nur Windows. Quicken-Import nicht verfügbar für TurboTax Business. Quicken Produkte zur Verfügung gestellt von Quicken Inc. Quicken Import unterliegen Änderungen. United States. Advisory: Aktienoptionen bei Merger-Akquisitionstransaktionen Ein Hauptthema bei Fusions - und Akquisitionstransaktionen ist, ob und inwieweit ausstehende Optionen den Abschluss der Transaktion überdauern und ob und wann die Ausübung der Optionen beschleunigt wird. Es ist entscheidend für einen ordnungsgemäß ausgearbeiteten Aktienanreizplan, um klare und eindeutige Bestimmungen für die Behandlung von ausstehenden Vergütungen im Zusammenhang mit diesen Arten von Geschäften vorzuschlagen, zu denen auch die Konsolidierung oder der Erwerb eines Unternehmens durch eine andere Gesellschaft bei einer Fusion oder Konsolidierung oder einen Verkauf gehört Von allen oder im Wesentlichen sämtlichen Vermögenswerten eines Unternehmens (nachstehend "Unternehmenstransaktion" genannt). Ob ein Wechsel der Kontrolle eines Unternehmens für eine beschleunigte Auslagerung sorgen sollte, ist eine geschäftliche Entscheidung und eine getrennte und deutliche Frage von den Auswirkungen der Corporate Transaktion auf die ausstehenden Optionen. Eigenkapitalanreize haben erhebliche Auswirkungen auf die Verhandlung einer Corporate Transaktion, da ihre Behandlung den Wert der Corporate Transaktion und die Gegenleistung der Aktionäre beeinflussen kann. Corporate Transactions Zur Vermeidung unbeabsichtigter Konsequenzen und unliebsamer Einschränkungen bei der Aushandlung einer Corporate Transaktion sollten Aktienanreizpläne die größtmögliche Flexibilität für ein Unternehmen bieten, um die Anpassung der Vergütungen im Rahmen seines Plans zu ermöglichen und es einem Unternehmensvorstand nach eigenem Ermessen ermöglichen, Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML 1. Ob die ausstehenden Optionen (1) vom Erwerber angenommen oder ersetzt werden, (2) zum Zeitpunkt des Erwerbs annulliert werden, wenn sie nicht vorher ausgeübt wurden oder (3) Differenz zwischen dem Ausübungspreis der Option und dem Preis pro Aktie der zugrunde liegenden Aktie, die im Corporate Transaktion zu erhalten ist. In einem gut ausgearbeiteten Plan müssen Optionen nicht gleichmäßig behandelt werden. Zum Beispiel wäre es bei einer Kassenhandlung wünschenswert, die Geldoptionen ohne Gegenleistung aufzuheben und eine Geldzahlung für die Geldoptionen vorzusehen. Annahme vs. Substitution Ein Erwerber kann die Optionen des Zielunternehmens annehmen, anstatt sie zu ersetzen, um zu vermeiden, dass der bestehende Eigenkapitalanreizplan des Erwerbers verbraucht wird und unbeabsichtigte Änderungen an den Prämien vermieden werden, die eine Option umwandeln würden, die als Anreizaktienoption qualifiziert werden soll Eine nichtqualifizierte Aktienoption oder die Anwendung von Section 409A des Internal Revenue Code von 1986 (Internal Revenue Code). Wenn der Erwerber eine Aktiengesellschaft ist, können die Börsen vorbehaltlich bestimmter Limite und Regeln die Ausgabe von Aktien, die unter dem Planungspool der Zielgesellschaft verbleiben, ohne zusätzliche Genehmigung der Aktionäre zulassen. Im Gegensatz dazu kann ein Erwerber entscheiden, anstatt die Optionen des Zielunternehmens zu übernehmen, da der Erwerber alle Optionen auf einheitliche Bedingungen anwenden will, vorausgesetzt, dies kann ohne Zustimmung des Optionsnehmers und unter den anwendbaren Bestimmungen des Internal Revenue Code erfolgen. Wenn der Erwerber eine Aktiengesellschaft ist, muss der Erwerber die Aktien, die den substituierten Optionen im Rahmen der Wertpapiergesetze zugrunde liegen, nicht registrieren lassen, da eine Registrierungserklärung bereits in Kraft ist, was bei den angenommenen Optionen nicht der Fall ist. Annullierung Ein Erwerber kann nicht die Optionen übernehmen, weil seine Bedingungen oder die Tiefe, in der das Unternehmen Optionen innerhalb seiner Belegschaft gewährt, mit seiner Kompensationskultur unvereinbar ist. Wenn der Erwerber keine Barmittel für den zugrunde liegenden Bestand im Kapitalgeschäft hat, kann er die Aktienoptionen nicht auszahlen können. Daher muss der Plan die Flexibilität zur Beendigung von Optionen bereitstellen, damit das Zielunternehmen die Position des Erwerbers befriedigen kann, wie es den Mitarbeitern des Zielunternehmens am besten gerecht werden kann, die möglicherweise die Verwendung von Optionen beinhalten. Bei einer Stornierung werden den Optionsnehmern die Möglichkeit eingeräumt, bis zum Zeitpunkt der Corporate Transaktion ihre gedeckten Optionen auszuüben. Darüber hinaus in den letzten Jahren als Unterwasser-Aktienoptionen häufiger geworden sind, die Fähigkeit, Unterwasser-Optionen unilaterallymdashand zu vermeiden und zu vermeiden post-closing Verwässerung und Entschädigung Erträge Aufwendungen für die acquirermdashhas erlaubt der Zielgesellschaft, unter den Aktionären und Mitarbeitern die Kosten von neu zuzuteilen Diese Optionen in einer Corporate Transaktion produktiver zu gestalten. Auszahlungsoptionen bieten ähnliche Vorteile für einen Erwerber wie die Beendigungsoptionen, einschließlich der Post-closing-Verwaltung, der Vergütungsausgaben oder einer erhöhten potenziellen Verwässerung. Es bietet eine einfache Möglichkeit für Mitarbeiter, Bargeld für ihr Eigenkapital zu erhalten, ohne zuerst gehen out-of-pocket, um den Ausübungspreis zu finanzieren. Es vereinfacht die administrative und steuerliche Berichterstattung der Optionsübung, da der Optionsnehmer eine Barauszahlung erhält und das Unternehmen nicht das Aktienemissionsverfahren durchlaufen muss. Private Unternehmen Optionsinhaber begünstigen Auszahlung, weil sie schließlich bietet Optionäre mit Liquidität, ohne eine Investition zu machen. Beschleunigung der Vesting bei einem Kontrollwechsel Ein separates Thema, das entweder zum Zeitpunkt der Optionsgewährung oder zum Zeitpunkt der Corporate Transaktion beurteilt werden muss, ist, ob die Ausübung von Optionen beschleunigt werden sollte, Führt zu einem Kontrollwechsel des Unternehmens. Beschränkungsbestimmungen können im Aktienanreizplan oder anderen außerhalb des Plans enthaltenen Vereinbarungen festgelegt werden, wie zum Beispiel die Vereinbarung über die Vergabe, Arbeitsverträge oder Abfindungsverträge. Im Allgemeinen ist die Änderung der Steuerbeschleunigung entweder als ein einzelner Trigger oder ein doppelter Trigger ausgeführt. Einige Pläne und Vereinbarungen beinhalten einen Hybrid aus dem Single - und Double-Trigger-Ansatz, wie z. B. die Bereitstellung der teilweisen Ausübung von Prämien bei einer Änderung des Kontrollereignisses mit zusätzlicher Sperrung, falls ein zweites Triggerereignis eintritt oder eine Auslagerung, die von der Behandlung der Optionen abhängt In der Unternehmenstransaktion, wie z. B. eine beschleunigte Ausübung der Gewährleistung nur für den Fall, dass die Prämien nicht vom Erwerber übernommen werden, da der Optionsnehmer nach der Transaktion nicht mehr die Möglichkeit hat, die Option durch eine Ausübungsmöglichkeit zu erwerben, auch wenn er oder sie Bleibt. Einzelauslöser Nach einer einzigen Triggerbestimmung wird die Ausübungsmöglichkeit der Optionen beschleunigt und die Auszahlung unmittelbar vor einem Kontrollwechsel erfolgt. Vorteile Richtet die Interessen der Optionsinhaber und Aktionäre aus, indem sie den Optionsinhabern die Möglichkeit gibt, an dem Wert zu partizipieren, den sie geschaffen haben. Bietet eine gerechte Behandlung aller Mitarbeiter, unabhängig von ihrer Dauer der Beschäftigung (vorausgesetzt, alle Optionen sind vollständig beschleunigt) Bietet eine eingebaute Retention-Prämie, so dass die Zielgesellschaft ein intaktes Management-Team an den Erwerber, die die Notwendigkeit für eine Barreserve-Arrangement über den Zeitpunkt einer Corporate Transaktion keine Auswirkungen auf die Gewinne als ausgeschüttete Equity Awards werden als Aufwand des Ziels behandelt werden können Unternehmen Wohltätigkeitsrecht, wenn der Erwerber den bestehenden Eigenkapitalplan auflösen oder die nicht ausgezahlten Optionen nicht annehmen oder ersetzen wird Nachteile Kann als Optionsanleger angesehen werden, die vom Erwerber gekündigt werden oder die vor kurzem von der Zielgesellschaft beschäftigt wurden Oder Motivationswert nach dem Kontrollwechsel Erfordert den Erwerber, sein eigenes Eigenkapital nach der Transaktion auszugeben, um Mitarbeiter des Zielunternehmens neu zu motivieren. Die Zahlung für die Beschleunigung wird der Gegenleistung entnommen, die sonst den Aktionären der Aktiengesellschaft zugute kommen würde Zielgesellschaft Der Erwerber muss sich mit der Tatsache befassen, dass seine erworbenen Arbeitskräfte in vollem Umfang Eigenkapitalprämien verliehen haben, während seine bereits vorhandenen Mitarbeiter keine Integrationsfragen darstellen, die von Aktionären und Investoren, insbesondere von Regierungs - gruppen, als problematisches Entgelt negativ betrachtet werden Praxis Double Trigger Unter einer doppelten Trigger-Bestimmung beschleunigt sich die Gewährleistung der Prämien nur, wenn zwei Ereignisse auftreten. Zunächst muss ein Kontrollwechsel erfolgen. Zweitens muss die Beschäftigung des Optionsnehmers durch den Erwerber ohne Angabe von Gründen beendet werden, oder der Optionsnehmer verlässt den Erwerber aus wichtigem Grund innerhalb einer bestimmten Zeit nach dem Wechsel der Kontrolle. Vorteile Richtet Optionsinhaber und Aktionärsinteressen mehr aus Bietet ein Schlüsselretentionstool für Führungskräfte, die maßgeblich für den Integrationsprozess sind Lindert die Notwendigkeit zusätzlicher Retention - Anreize durch den Erwerber in Form von Bargeld oder zusätzlicher Equity Bietet Schutz für den Optionsinhaber in der Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses aufgrund eines Kontrollwechsels Betrachtung von Corporate Governance und Aktionärsberatungsgremien als bevorzugter Ansatz für die Beschleunigung der Ausübung Nachteile Optionsinhaber dürfen im Unterschied zu den Anteilseignern nicht unmittelbar an einer materiellen Wertsteigerung der Aktie (oder Der Erwerber der Aktie) Wertverlust, wenn die nicht gezahlten Optionen vom Erwerber nicht übernommen oder ersetzt werden, da ein doppelter Trigger nutzlos ist, wenn die Zuteilung bei Schließung beendet wird Wenn die Beschleunigung eine wesentliche Entlohnung vorsieht, Der Erwerber und eine Motivation für diejenigen, die weiterhin beschäftigt werden, um den Erwerber zu verlassen Schritte zu prüfen In Vorbereitung auf die Aushandlung einer Corporate Transaktion sollten Unternehmen die folgenden Schritte in Erwägung ziehen: 1. Überprüfen Sie die vorhandenen Eigenkapitalanreizpläne des Unternehmens Zu bestimmen und zu verstehen, welche Fähigkeit (oder mangelnde Fähigkeit) das Unternehmen hat, die Behandlung seiner Aktienoptionen und andere Auszeichnungen im Zusammenhang mit einer Corporate Transaktion zu bestimmen und zu prüfen, ob der Plan oder die Vereinbarung geändert werden kann, um Problem Grants zu beheben. 2. Bestätigen Sie, dass die vorhandenen Eigenkapitalanreizpläne der Gesellschaft ausdrücklich und eindeutig zulassen, ohne dass der Optionsnehmer die Annahme, Beendigung und Auszahlung von Optionen, einschließlich der Streichung von Unterwasseroptionen ohne Rücksicht, zustimmt. 3. Überprüfen Sie alle Vereinbarungen, die Änderungen der Kontrollbestimmungen enthalten, um sicherzustellen, dass die Bestimmungen über die Behandlung der Vergabe in einem Unternehmenstransaktionsbereich und den Kontrollwechselschutz (falls vorhanden) konsistent sind. 4. Überprüfen Sie regelmäßig die Anreizpläne und Vereinbarungsformen im Hinblick auf die fortgesetzten Änderungen der Rechts - und Marktpraktiken in Entschädigungsvereinbarungen und Unternehmensgeschäften. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand liefern. Fachkundige Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Anmelden als ein vorhandener Benutzer oder Registrieren, damit Sie diesen Artikel drucken können.
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